Het verloop van de latente belastingvorderingen en -verplichtingen is als volgt:
(in miljoenen euro's) | Netto balans per 1 januari 2019 | verwerkt in winst-en-verliesrekening | verwerkt in overig totaalresultaat | overige mutaties | Netto posities per 31 december 2019 | Latente belasting vordering | Latente belasting verplichtingen |
Materiële vaste activa | 71 | 11 | - | 2 | 84 | 107 | 23 |
Immateriële vaste activa | -18 | -1 | - | - | -19 | - | 19 |
Gebruiksrecht vaste activa | -436 | -8 | - | - | -444 | -444 | - |
Financiële vaste activa | -3 | - | - | - | -3 | 4 | 7 |
Vorderingen | - | - | - | - | - | - | - |
Voorzieningen | 2 | 1 | - | - | 3 | 3 | - |
Aan komende jaren toe te rekenen baten | 43 | -5 | - | - | 38 | 43 | 5 |
Leningen en overige financiële verplichtingen | - | - | - | - | - | - | - |
Leaseverplichtingen | 445 | 5 | - | 450 | 450 | - | |
Overige posten | 3 | - | - | - | 3 | 3 | - |
Verliescompensatie | 50 | -14 | - | 36 | 36 | - | |
Latente belastingvorderingen (schulden) | 157 | -11 | - | 2 | 148 | 202 | 54 |
(in miljoenen euro's) | Netto balans per 1 januari 2020 | verwerkt in winst-en-verliesrekening | verwerkt in overig totaalresultaat | overige mutaties | Netto posities per 31 december 2020 | Latente belasting vordering | Latente belasting verplichtingen |
Materiële vaste activa | 84 | -62 | 22 | 45 | 23 | ||
Immateriële vaste activa | -19 | 2 | -17 | - | 17 | ||
Gebruiksrecht vaste activa | -444 | -56 | -500 | -461 | 39 | ||
Financiële vaste activa | -3 | -4 | 1 | -6 | 1 | 7 | |
Vorderingen | - | -2 | -2 | 4 | 6 | ||
Voorzieningen | 3 | 2 | 5 | 5 | 0 | ||
Aan komende jaren toe te rekenen baten | 38 | -20 | 18 | 19 | 1 | ||
Leningen en overige financiële verplichtingen | - | - | - | - | - | ||
Leaseverplichtingen | 450 | 50 | 2 | 502 | 502 | - | |
Overige posten | 3 | -1 | 1 | 3 | 3 | - | |
Verliescompensatie | 36 | -21 | 15 | 15 | - | ||
Latente belastingvorderingen (schulden) | 148 | -112 | - | 4 | 40 | 133 | 93 |
Op 31 december 2020 heeft de Groep latente belastingvorderingen voor tijdelijke verschillen ten bedrage van € 550 miljoen. Deze latente belastingvorderingen worden in vrijwel alle scenario’s niet gedekt door geprognosticeerde winsten Om die reden heeft de Groep de belastingvorderingen rekening houdend met compensatie door realisatie van schulden uit hoofde van latente belastingen afgewaardeerd voor een bedrag van € 525 miljoen. Zie voor toelichting belastingdruk noot 9.
Niet opgenomen latente belastingvorderingen
Latente belastingvorderingen werden niet opgenomen met betrekking tot de volgende posten, omdat het niet waarschijnlijk is dat toekomstige belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarmee de Groep de voordelen kan aanwenden. De niet opgenomen latente belastingvorderingen per land zijn als volgt:
(in miljoenen euro's) | Compensabele verliezen | Tijdelijke verschillen | Totaal |
Nederland | 14 | 525 | 539 |
Verenigd Koninkrijk | - | - | - |
Duitsland | 32 | - | 32 |
Totaal | 46 | 525 | 571 |
Waarderingsgrondslag
De latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gevormd voor tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde van activa en verplichtingen in de financiële verslaggeving en de fiscale boekwaarde van die posten. De berekening hiervan is gebaseerd op de belastingtarieven die naar verwachting van toepassing zullen zijn bij terugname van de tijdelijke verschillen op basis van de belastingtarieven die per verslagdatum zijn vastgesteld of materieel zijn vastgesteld.
Latente belastingvorderingen, met inbegrip van die voortvloeiend uit voorwaartse verliescompensatie, worden gewaardeerd indien het waarschijnlijk is dat voldoende fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee verliezen kunnen worden gecompenseerd en verrekening mogelijkheden kunnen worden benut.
Saldering van latente belastingvorderingen en latente belastingschulden vindt uitsluitend plaats indien sprake is van een formeel recht tot saldering en de onderneming het voornemen heeft tot gelijktijdige verrekening van latente belastingposities. Latente belastingposities worden opgenomen tegen de nominale waarde.